간이과세자 세금계산서 발행 방법

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간이과세자 세금계산서 발행이라고 하면 ‘간이과세자는 세금계산서를 원래 발행할 수 있나?’부터 헷갈리게 되더라구요. 특히 처음 간이과세자로 등록된 분들이라면 더더욱 복잡하게 느껴지기도 해요.

예전에는 세금계산서 발행 자체가 안됐었는데, 제도가 조금 바뀌면서 조건에 따라 발행이 가능하거든요. 그래서 오늘은 간이과세자 세금계산서 발행에 대해서 정말 쉽게, 단계별로 알려드릴게요.

간이과세자 발행 가능해요?

간이과세자 세금계산서 발행은 일반적으로는 불가능하지만 일정 조건을 충족하면 예외적으로 발행할 수 있어요. 부가세법상 간이과세자는 세금계산서가 아닌 ‘영수증’을 발급하는 게 원칙이지만, ‘세금계산서 발급 사업자’로 별도 신고를 하면 세금계산서를 발행할 수 있어요.

간이과세자라고 하더라도 거래처에서 세금계산서를 꼭 요구하는 경우가 있잖아요. 이럴 땐 국세청 홈택스나 관할 세무서를 통해 '세금계산서 발급 사업자'로 등록을 해두면 돼요. 등록은 연중 언제든 가능하고, 한번 등록하면 계속 유지돼요.

세무서를 방문해서 ‘세금계산서 발급 신청서’를 작성하거나 홈택스에서 온라인 신청도 가능해요. 신청서에는 사업자정보, 업종, 신청 이유 등을 간단히 작성하면 되고요. 보통 신청 후 1~2일이면 처리되더라구요.

승인되면 홈택스에서 바로 전자세금계산서를 발행할 수 있어요.

홈택스에 접속해서 로그인하고 ‘전자세금계산서 발행’ 메뉴로 들어가면 돼요. 여기서 ‘세금계산서 작성’을 눌러서 거래정보를 입력하면 되는데요, 부가세는 ‘0원’으로 처리하고 공급가액만 입력하면 돼요. 그리고 간이과세자임을 꼭 표시해야 해요.

거래처가 일반과세자일 경우, 세금계산서를 받아도 매입세액 공제가 불가능하니까 설명을 잘 해줘야 해요.

또, 세금계산서를 발행했다는 이유로 부가세를 별도로 낼 필요는 없지만, 해당 매출은 분명하게 신고해야 해요. 신고 누락하면 추징 나올 수 있거든요.

세금계산서를 발행한다고 해서 일반과세자처럼 전액 공제나 환급이 되는 게 아니에요. 거래처에서도 간이과세자가 발행한 세금계산서는 매입세액 공제가 안 되기 때문에 가끔은 거래처에서 일반과세자를 선호하기도 하죠.

간이과세자는 기본적으로 영수증 발행이 원칙이기 때문에, 세금계산서가 꼭 필요한 거래 외에는 영수증으로 처리하는 게 훨씬 간편하고 세무상 불이익도 적어요. 특히 매출이 적은 소상공인이나 프리랜서 분들은 영수증으로 충분히 사업을 운영하는 경우가 많아요.

간이과세자 세금계산서 발행을 했다고 해서 추가로 부가세를 내는 건 아니에요. 간이과세자 자체가 연 매출에 따라 정해진 비율의 부가세만 납부하게 돼 있어요. 다만, 세금계산서 발행 내역은 정확히 신고해야 하고, 그렇지 않으면 불이익이 생길 수 있어요.

간이과세자도 세금계산서를 발행하는 거래가 많아지고, 연 매출이 8000만원을 넘게 되면 다음해부터 일반과세자로 자동 전환될 수 있어요. 이 경우에는 그때부터는 부가세 신고나 세금계산서 발행이 훨씬 더 복잡해질 수 있어서, 매출 관리가 정말 중요하더라구요.

연매출이 8000만원을 초과하면 일반과세자로 전환되기 때문에 거래 내역은 꼼꼼히 기록해두는 게 좋아요. 특히 세금계산서 발행한 내용은 홈택스에서 자동으로 잡히기 때문에 별도 정리를 하지 않아도 되지만, 직접 장부에 기록해두면 나중에 실수나 누락이 줄어들어요.

간이과세자 세금계산서 발행은 가능하긴 한데요, 사전 신청이 필수예요. 공급가액만 적어서 세금계산서를 작성하고, 거래처에 설명도 꼭 해줘야 해요. 영수증 발행보다 복잡할 수 있으니 필요한 경우에만 선택적으로 발행하는 게 좋겠어요.